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货币资金控制的原则?货币资金内部控制的基本要求?

货币资金控制的原则包括以下四个方面:

1、职责分工原则:是将不相容的职责分由不同的人来担任,形成严密的内部控制制度,降低舞弊的可能性的原则;

2、交易分开原则:是将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理,防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为的原则;

3、内部稽核原则:是设置内部稽核人员或单位,加强货币资金的管理和控制的原则;

4、实施定期轮岗原则:是对货币资金管理与核算岗位的人员实行定期轮换的原则。   货币资金控制是企业为保证货币资金信息的准确可靠,而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施和程序。

货币资金内部控制的基本要求

一般而言,一个良好的货币资金内部控制应该达到以下几点:(1)货币资金收支与记账的岗位分离。(2)货币资金收支要有合理、合法的凭据。(3)全部收支及时准确入账,并且支出要有核准手续。(4)控制现金坐支,当日收入现金应及时送存银行。(5)按月盘点现金,编制银行存款余额调节表,以做到账实相符。(6)加强对货币资金收支业务的内部审计。

货币资金内部控制的基本目标是为了加强货币资金的管理,降低货币资金使用成本,降低企业财务风险,监督货币资金使用的合法性与合理性,提高货币资金的使用效率,保护货币资金的安全完整。

标签: 货币资金控制的原则 货币资金内部控制

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